ライバーの確定申告｜必要な人・やり方・経費・期限を国税庁の情報で整理

「ライバーの収入があるけれど、確定申告は必要なのか」「会社員だけど、副業の分はどうすればいいのか」と、迷っている方は多いと思います。
申告が必要かどうかは、本業の有無、収入の金額、経費がいくらかかったかで変わります。
知らないまま期限が過ぎると、あとから税金に加えて加算税を納めることになる場合もあります。

この記事では、国税庁の公式ページに書かれている内容をもとに、ライバーの収入と確定申告の関係を整理します。
申告が必要になる人、収入の種類、経費、期限と手続き、忘れたときの扱いの順に説明します。
金額の基準は年分ごとに改正されることがあるので、数字は必ず日付つきで書きます。

ライバーの収入で、確定申告が必要になるのはどんなとき

確定申告は、1年間の所得にかかる税金を自分で計算して、税務署に申告する手続きです。
ライバーの報酬は、会社から給与として支払われるものとは違い、年末調整の対象にはなりません。
そのため、一定の条件にあてはまる場合は、自分で申告する必要があります。

会社員やパートで、給与をもらっている人

国税庁のタックスアンサーNo.1900では、給与が1か所からだけで、その全部が源泉徴収されている人は、給与所得と退職所得を除く各種所得の合計額が20万円を超える場合に、確定申告が必要と案内されています。
ここで見るのは「収入」ではなく「所得」です。
所得は、収入から必要経費を引いた金額のことです。

たとえば、1年間に配信の報酬を30万円受け取り、配信のために使った経費が8万円だったとします。
この場合の所得は22万円で、20万円を超えているため、会社員の方は申告が必要になる計算です。
反対に、報酬が25万円で経費が8万円なら、所得は17万円なので、国税庁が示すこの条件では申告は不要です。

給与をもらっていない人

学生や、主婦（主夫）の方、仕事をしていない方などは、給与の仕組みが当てはまりません。
国税庁のNo.2020では、所得金額の合計額から所得控除の合計額を引いた金額に税額が出る場合は、確定申告が必要とされています。
基礎控除などの控除額は、年分によって改正されています（No.1199）。
金額は国税庁のページで年分ごとに確かめてください。

家族の扶養に入っている方は、自分の所得が増えると、扶養の条件に影響することがあります。
扶養控除の所得の基準も、年分ごとに変わっています（No.1180）。
扶養のことは、家族の勤め先にも関わるので、申告の前に確かめておくと安心です。

還付を受けるための申告のように、「必要」ではなく「した方が有利」になる場面もあります。
税額が出ないかどうかの判断が難しいときは、税務署の窓口や税理士に聞いてみてください。

会社員の方が、20万円を超えるかを確かめる手順

自分が当てはまるかどうかを、次の順で確かめてみてください。
金額は、1月から12月までの1年間（暦年）で見ます。

1. 1年間に受け取った配信の報酬の合計を出す。
2. 配信のために使った経費のうち、説明できるものの合計を出す。
3. 報酬の合計から経費の合計を引いて、所得を出す。
4. 副業が、ほかにもある場合は、その所得も足す。
5. 合計が20万円を超えていれば、確定申告が必要。
   20万円以下なら、所得税の申告は不要（住民税は市区町村に確認）。

20万円に近いときは、経費の計上の仕方で結果が変わります。
金額がぎりぎりのときは、税務署か税理士に確かめてから判断してください。

ライバーの収入は、どの所得になる？雑所得と事業所得

所得税には、収入の種類によって10種類の所得があります。
国税庁のNo.1500では、雑所得を「ほかの9種類のどれにも当たらない所得」と説明し、副業にかかる所得（原稿料やシェアリングエコノミーの所得など）を雑所得の例に挙げています。

ライバーの報酬が事業所得になるのか、雑所得になるのかは、配信の規模や継続性、帳簿の状況などによって変わります。
国税庁のページでは、ライバーの報酬について個別に書かれているわけではありません（2026年10月17日時点）。
どちらになるか判断が難しいときは、税務署か税理士に確認してください。

雑所得の計算では、ほかの所得との損益通算ができません。
たとえば、機材の費用が収入より多くて赤字になっても、会社員の給与から差し引いて税金を減らすことはできない、という意味です。

雑所得でも、収入が大きいときの決まり

No.1500には、業務に係る雑所得について、収入金額の大きさによる決まりが書かれています。
判定の基準は、その年の前々年分の収入金額です。

事業所得か雑所得か迷ったときの確かめ方

国税庁のページには、ライバーの報酬を事業所得とするか雑所得とするかの個別の基準は書かれていません。
そのため、判断は、状況ごとに税務署か税理士に確認することになります。
相談のときに、次の内容を整理しておくと、話が早く進みます。

• 配信を始めた時期と、1週間あたりの配信の頻度。
• 1年間の報酬の合計と、経費の合計。
• 収入を得る目的で、継続して行っているかどうか。
• 帳簿や領収書など、記録を残している範囲。
• ほかに本業があるかどうか。

この内容は、判断の基準ではなく、相談のときに聞かれやすい項目として挙げています。
どちらにあたるかを自分で決めつけず、記録を持って相談するのが確実です。

多くの個人のライバーにとっては、まず「収入と経費をきちんと記録する」ことが基本になります。
次の章で、記録のしかたを説明します。

収入と経費の考え方・記録のしかた

確定申告で一番大切なのは、1年間の収入と経費を、後から説明できる形で記録しておくことです。
ここでは、ライバーの場合に迷いやすい点を整理します。

収入として記録するもの

TikTok LIVEでは、視聴者がギフトを送り、ライバーはダイヤモンドを集めます。
ダイヤモンドは、プラットフォームの方針と条件に沿って、報酬の対象になりうるとされています（TikTokの解説ページ、2026年7月）。
税金の面では、実際に受け取った報酬の金額と、受け取った日を記録するのが基本です。

TikTokの公式ページには、報酬の支払い方法、支払元、支払いのときの源泉徴収の有無について、具体的な説明は書かれていません（2026年10月17日時点）。
そのため、受け取った報酬の明細や、入金の記録を保存しておくことが大切です。
ダイヤモンドの数ではなく、受け取った金額で記録します。

経費にできるもの・できないもの

必要経費は、収入を得るために必要な費用のことです。
国税庁のNo.1350には、家事上の経費は必要経費にならないが、事業の遂行上必要な部分を明らかに区分できる場合は、その部分が必要経費になると書かれています。
つまり、仕事に使った分と、生活に使った分を分けて説明できることが条件です。

報酬が事務所を通して支払われる場合

事務所によって、報酬の受け取り方が違う可能性があります。
報酬が、TikTokからではなく、事務所を通して支払われる契約の場合は、支払いの明細に、報酬の総額と、差し引かれたものの内訳が書かれているかを確かめてください。
源泉徴収されているかどうかは、支払いの明細や、支払元の案内で確認します。

報酬の受け取り方は、契約の前に聞いておくと、申告のときに迷いません。
ライバー事務所DUOでは、報酬はTikTokからライバーに直接支払われ、DUOは差し引いていません。

記録のしかた

1. 報酬を受け取ったら、日付と金額を、その日のうちにメモかスプレッドシートに残す。
2. 配信に使うものを買ったら、領収書やレシートを撮影して、日付ごとのフォルダに入れる。
3. 通信費など、生活と共用の費用は、配信に使った割合の決め方をメモしておく。
4. 月に一度、収入と経費を見直して、抜けがないか確かめる。
5. 帳簿や書類は、国税庁の案内に沿って保存する（青色申告では原則7年、請求書などは5年の書類もある。No.2070）。

1年分の記録を、月ごとの表にまとめる

年の終わりに1年分をまとめて思い出すのは大変です。
月ごとの表を1つ作って、毎月、数字を足していくと、申告のときに合計を出すだけですみます。

経費の欄には、通信費のように割合で分ける費用の「計算の元」も残しておいてください。
たとえば、配信に使った時間の割合を、どう決めたかをメモしておくだけでも、あとから説明しやすくなります。

確定申告の期限と手続きの流れ

国税庁のNo.2020によると、確定申告の期間は、原則としてその年の翌年2月16日から3月15日までです。
申告と納付の期限も、同じ3月15日です。

最新の令和7年分（2025年の1年間の所得）については、国税庁の確定申告特集のページに、所得税の申告と納付が令和8年（2026年）3月16日（月）までと書かれていました。
3月15日が日曜日にあたるため、期限が翌日になったものと考えられます。
次に迎える令和8年分（2026年の1年間の所得）の期間は、2026年10月17日時点では、国税庁のページで確かめられていません。
2027年が近づいたら、国税庁の確定申告特集で、最新の日付を確かめてください。

1年間の動き方の目安

確定申告は、2〜3月だけの作業ではありません。
1年を通して、少しずつ準備しておくと、直前に慌てずにすみます。

半年ごとに見込みを確かめておくと、年末に「思っていたより多かった」と気づいて慌てることが少なくなります。
国税庁の最新の日付は、年が近づいたら確定申告特集で確かめてください。

申告までの流れ

1. 1年間の報酬と経費の記録を、年の終わりにまとめる。
2. 収入から経費を引いて、所得を計算する。
3. 会社員の方は、源泉徴収票（給与の分）を用意する。
4. 国税庁の確定申告書等作成コーナーなどで、申告書を作る。
5. 期限までに、所轄の税務署へ提出する。
6. 納める税金があれば、期限までに納付する。

申告書を作るときに、手元に用意するもの

申告書を作るときに必要な書類は、人によって違います。
一般的に手元にあると進めやすいものを、次にまとめます。
細かな条件は、確定申告書等作成コーナーの案内で確かめてください。

書類がそろっていない場合も、まず作成コーナーで入力を進めてみると、足りないものが見えてきます。
期限直前は税務署の窓口が混み合うことが多いので、余裕を持って始めてください。

納付の方法

国税庁のNo.2020では、納付書が自動で送られてくることはなく、次のいずれかの方法で納めると案内されています。

納付の期限までに納めないと、延滞税がかかることがあります。
お金の準備は、申告書を作るときに、いくら納めるのかが分かった時点で始めてください。

青色申告と白色申告の違い

個人で事業として配信している場合は、青色申告という制度を使える場合があります。
青色申告は、一定の帳簿をつけて申告することで、特別控除などを受けられる制度です。
ただし、控除の対象は、不動産所得または事業所得の場合です。

帳簿のつけ方

国税庁のNo.2070では、青色申告の帳簿は、原則として年末に貸借対照表と損益計算書を作れる「正規の簿記」（一般には複式簿記）でつけるとされています。
簡易な方法として、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳を備え付けるだけでもよいとも書かれています。
帳簿と書類は、原則として7年間の保存です。
請求書、見積書、納品書、送り状のように、5年間の保存でよいとされている書類もあります。

複式簿記は慣れないと難しいので、会計ソフトを使う方が多いようです。
ただし、ソフトの使い方や選び方は、この記事では扱いません。
始める前に、税務署の案内や、税理士に確かめてください。

青色申告を始めるときの期限

国税庁のNo.2070では、青色申告をしようとする年の3月15日までに、「青色申告承認申請書」を税務署に出すとされています。
その年の1月16日以後に新たに業務を始めた場合は、業務を始めた日から2か月以内です。
期限が決まっているので、事業として配信を続けると決めたときは、早めに税務署か税理士に相談してください。

白色申告の記帳や保存の義務については、この記事で確かめられた国税庁のページには書かれていませんでした。
くわしくは、税務署の案内を確認してください。

申告を忘れた・間違えたときの扱い

期限を過ぎてしまっても、気づいた時点でできるだけ早く申告することが大切です。
国税庁のNo.2024では、期限後に自分から申告した場合は「期限後申告」になると説明されています。

期限後に申告するときの加算税

期限後申告で納める税金には、延滞税もかかります。
一方で、次の条件をすべて満たす場合は、無申告加算税はかからないと書かれています。

• 法定申告期限から1か月以内に、自分から申告している。
• 納める税金の全額を、期限までに納めている。
• 過去5年以内に、無申告加算税や重加算税を課されていない。

申告した内容が間違っていたとき

国税庁のNo.2026では、申告のあとで間違いに気づいた場合の訂正方法が説明されています。

税務署の調査の事前通知の前に、自分から修正すれば、過少申告加算税はかからない、とも書かれています。
気づいた時点で動くほうが、負担は小さくなります。

DUOの場合

ライバー事務所DUOは、TikTok LIVEの提携エージェンシーです。
確定申告に関して、DUOの事実を書きます（2026年10月17日時点）。

提携の税理士に相談できるのは、税金の判断が人によって違うためです。
申告が必要かどうか、経費をどう分けるかなど、個々の判断が必要なことは、相談しながら確かめられます。
ただし、この記事は一般的な説明で、DUOが個別の税務を代わりに決めるものではありません。

よくある質問

ライバーの収入が少なくても、申告は必要ですか？

所得の金額と、本業の有無で変わります。
給与が1か所で全額が源泉徴収されている会社員なら、給与以外の所得の合計が20万円以下であれば、国税庁のNo.1900の条件では申告は不要です。
給与がない方は、所得から控除を引いて税額が出るかどうかで判断します。

ダイヤモンドの数で収入を計算すればいいですか？

税金では、実際に受け取った金額で考えるのが基本です。
TikTokの公式ページには、ダイヤモンドをお金に換算する数字は書かれていません（2026年10月17日時点）。
受け取った報酬の金額と日付を記録してください。

家族や勤め先に知られますか？

国税庁のページには、勤め先に連絡が行くかどうかは書かれていません。
住民税の扱いは市区町村によって違うことがあります。
気になる場合は、申告の前に、お住まいの市区町村の窓口で、手続きの方法を確かめてください。

レシートがなくて、領収書がない費用はどうすればいいですか？

今後は、買ったときに領収書やレシートを撮影して保存する習慣をつけてください。
過去の分は、クレジットカードの利用明細や通販サイトの購入履歴などで、日付・金額・内容が分かる資料を探せる場合があります。
それでも説明できない費用は、無理に経費にしないのが安全です。

マイナンバーなどの準備は必要ですか？

申告書には、本人確認のための書類や番号が必要になる場合があります。
この記事で確かめた国税庁のページには、具体的な書類が書かれていなかったので、確定申告書等作成コーナーの案内と、税務署の案内で確かめてください。

税理士に頼むべきですか？

必ず頼まなければいけないわけではありません。
収入と経費の記録がしっかりしていて、金額が大きくなければ、確定申告書等作成コーナーで自分で申告している方もいます。
事業所得にあたるか迷うとき、金額が大きいとき、青色申告を始めたいときは、税理士に相談すると安心です。

年の途中で配信をやめた場合も、申告は必要ですか？

その年に収入があれば、年の途中でやめた場合も、所得の金額で判断します。
給与以外の所得が20万円を超える会社員の方や、税額が出る方は、申告が必要です。
やめた時期に関係なく、受け取った報酬と使った経費の記録は、申告のときまで保存してください。

収入がなかった年は、何もしなくていいですか？

その年に配信の報酬を受け取っていなければ、ライバーの収入についての申告は不要です。
ただし、ほかの収入や、還付を受けるための申告など、別の理由で申告する場合は、その手続きの中で整理してください。

来年から始めるなら、いまから何をすればいいですか？

先に、記録の習慣を作っておくのがおすすめです。
報酬を受け取った日と金額を、すぐ記録する。
配信のために買ったものの領収書を、撮影して保存する。
この2つだけでも、申告の手間は大きく変わります。

年末調整と確定申告は何が違いますか？

年末調整は、会社が給与の所得税を1年分まとめて計算し直す手続きです。
国税庁のNo.1900も、大部分の給与所得者は年末調整で所得税額が確定するので、確定申告は不要としています。
ライバーの報酬は、年末調整の対象にならないため、必要な場合は自分で確定申告をします。

申告しなかった場合は、どうなりますか？

申告が必要なのに期限までにしなかった場合は、期限後に申告して税金を納めることになります。
そのときは、税額に応じた無申告加算税や延滞税がかかることがあります（No.2024）。
気づいた時点で、早めに申告するのが負担の小さい方法です。

どこに相談すればいいですか？

申告の先は、お住まいの地域を担当する所轄の税務署です。
税務署の窓口や、国税庁の確定申告書等作成コーナーの案内で、手続きの方法を確かめられます。
判断が難しいときは、税理士にも相談できます。
ライバー事務所DUOの所属ライバーは、提携の税理士に相談できます。

領収書や帳簿は、どのくらい保存しますか？

国税庁のNo.2070では、青色申告の帳簿と書類は、原則として7年間の保存とされています。
請求書、見積書、納品書、送り状のように、5年間でよい書類もあります。
青色申告でない場合の保存期間は、この記事で確かめられなかったので、税務署の案内で確かめてください。
迷ったときは、長めに保存しておくと安心です。

申告の書類は、どのくらい前から準備すればいいですか？

1月に入ったら、前の年の報酬の記録と領収書を整理し始めるのがおすすめです。
申告の期間は2月中旬から始まるので、その前に合計が出せている状態を目指してください。

まとめ

• 会社員の方は、給与以外の所得の合計が年間20万円を超えると、確定申告が必要になります（国税庁No.1900）。
  見るのは収入ではなく、収入から経費を引いた所得です。
• 副業の収入は雑所得にあたることが多く、損失をほかの所得と通算することはできません（No.1500）。
• 経費は、仕事に使った分を区分して説明できるものだけを計上します（No.1350）。
  領収書と、報酬の入金の記録を残してください。
• 令和7年分の期限は2026年3月16日まででした。
  令和8年分の期間は、2027年が近づいたら国税庁で確かめます。
• 配信の報酬は、年末調整の対象になりません。
  必要な場合は、自分で申告します。
• 忘れたときは、気づいた時点でできるだけ早く申告します。
  期限から1か月以内で、条件を満たせば、無申告加算税はかかりません（No.2024）。

ライバー事務所DUOでは、提携の税理士にお金の手続きを相談できます。
応募の前に、税金のことだけ聞いてみたいという質問も、LINEで受け付けています。