学生ライバーの確定申告｜必要な人⁠・⁠所得税がかかる境目⁠・⁠親や住民税への影響（令和8年分）

「大学に通いながら配信をしていて、収入が出てきた」「バイトもしているけれど、確定申告は必要なのか」「親に知られずに済むのか」と、学生の立場で調べている方は多いと思います。
学生だから申告しなくてよい、ということはありません。
一方で、学生だからこそ、所得税がかからず、申告も要らないケースもあります。

この記事では、学生の確定申告が必要になる条件を整理します。
令和8年分から変わる基礎控除と給与所得控除の数字を使って、所得税がかかる境目の目安も示します。
親の扶養や住民税、国民年金の学生納付特例など、申告の周りで確かめることも、あわせて書きます。

学生でも確定申告が必要になるのは、どんなとき

確定申告は、1月から12月までの1年間の所得にかかる税金を、自分で計算して税務署に申告する手続きです。
配信の報酬は、会社が給与として支払うものと違い、年末調整の対象になりません。
そのため、必要な場合は自分で申告します。

ここで見るのは、収入そのものではなく「所得」です。
所得は、収入から必要経費を引いた額のことです。
学生の状況を3つに分けて整理します。

2か所以上から給与を受けている場合には、例外もあります。
給与の収入から、雑損控除、医療費控除、寄附金控除、基礎控除以外の所得控除を引いた金額が150万円以下で、かつ給与以外の各種所得の合計が20万円以下であれば、申告は不要です（国税庁No.1900）。
条件が複雑なので、バイトが2か所以上ある方は、税務署の窓口か税理士に確認すると確実です。

自分がどれに当てはまるか、順に確かめる

1. 1月から12月までに受け取った配信の報酬を合計する（ダイヤモンドの数ではなく、受け取った金額）
2. 配信のために使った費用のうち、説明できるものを合計する
3. 報酬の合計から経費の合計を引いて、配信の所得を出す
4. バイトが何か所あるか、年末調整を受けたかを確認する
5. 上の表のどの行に当てはまるかを見て、20万円や税額の有無を確かめる

配信の収入は、事業所得になるか雑所得になるかが、状況によって変わります。
副業による所得で、営利を目的に継続的に行うものは、業務に係る雑所得とされます（国税庁No.1500）。
ライバーの報酬をどちらにするかは、状況によって変わります。
迷ったときは、記録を持って税務署か税理士に相談してください。

所得税がかかる境目：令和7年分と令和8年分の数字

所得税は、所得から所得控除を引いた「課税所得」にかかります。
学生の場合、特に関わるのが、基礎控除と、バイトの給与にかかる給与所得控除です。
この2つが、令和8年分から変わります。

基礎控除は国税庁のNo.1199、給与所得控除はNo.1410、勤労学生控除はNo.1175、扶養控除はNo.1180にあります。
令和8年分の数字は、令和8年12月1日施行の改正によるもので、令和8年分から適用されます。
来年の2月から3月に出す申告は、令和8年分（2026年1月〜12月の所得）です。

表の「課税所得が0円になる収入の目安」は、基礎控除と給与所得控除だけで計算した目安です。
国民年金保険料などの社会保険料控除、勤労学生控除、その他の所得控除があれば、さらに有利になります。
逆に、配信の所得が加わるときは、この目安は使えません。

具体例で、申告が必要かを見る（令和8年分）

次の表は、数字の見え方を示すための計算です。
社会保険料控除や、そのほかの控除は考えていません。
実際の金額ではなく、判断の手順を確かめるために使ってください。

Cのように、税額が小さくても、申告の義務がある場合があります。
反対にAのように、所得があっても、基礎控除の範囲に収まれば、所得税の申告が必要ない場合があります。
どちらの場合も、収入と経費の記録は残しておいてください。

年末までの見込みと比べる「線」⁠の一覧（令和8年分）

10月のいまは、年末までに所得がいくらになりそうかを、一度計算しておく時期です。
見込みを出したら、次の表の線と比べてみてください。
どの線を気にするかは、人によって違います。

線の数字は、「収入」で見るものと、「所得」で見るものが混ざっています。
配信の報酬は、収入から経費を引いた所得で見るものと、収入の見込みで見るものを、表のとおり分けて確かめてください。
一番手前の線に近づいたら、窓口で試算してもらうと確実です。

学生ならではの控除と手続き：勤労学生控除⁠・⁠還付申告

勤労学生控除：条件と、効果の見方

勤労学生控除は、学生本人が受けられる所得控除で、控除額は27万円です（国税庁No.1175）。
12月31日現在の状況で、次のすべてに当てはまる場合です。

手続きは、給与を受ける人は勤め先に出す「扶養控除等（異動）申告書」に記入するか、確定申告書に記入して提出します。
専修学校などの生徒は、学校長などの証明書を添付するか、提示します。
年末調整で控除を受けた人は、証明書の提出は不要です。

前の章の数字で見ると、令和8年分は基礎控除が104万円なので、勤労学生控除の対象になる合計所得金額89万円以下の範囲では、基礎控除だけで課税所得が0円になる計算です。
そのため、所得税だけを見ると、勤労学生控除の有無による差は小さくなります（社会保険料控除などを除く）。
住民税など、ほかの税金や制度での扱いは、市区町村や税務署に確認してください。

還付申告：払いすぎた税金が戻ってくることがある

確定申告の義務がない人でも、給与などから源泉徴収された所得税が、1年間の所得に対する税額より多い場合は、申告をすると払いすぎた分が戻ります。
これを還付申告といいます。
提出できるのは、翌年1月1日から5年間です（国税庁No.2030）。

源泉徴収された税額がない場合は、申告をしても還付はありません。
戻る可能性があるかは、源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄で確かめられます。
支払いの明細で、受け取った金額と日付を確かめて保存してください。

申告の周りで確かめる：親の扶養⁠・⁠住民税⁠・⁠国民年金

学生の収入が増えると、所得税のほかにも影響が出る制度があります。
ここでは、確認の入口を整理します。
扶養の基準の詳しい数字は、扶養の記事に、学生の始め方は学生ライバーの記事にまとめています。

住民税：所得税がかからなくても、かかることがある

住民税は、所得税とは別の基準で決まります。
東京23区の場合、前年の合計所得金額が、扶養親族などがいなければ45万円以下の人は、非課税の目安に入ります（東京都主税局）。
均等割は、所得に関係なく、都民税1,000円と区市町村民税3,000円がかかり、令和6年度からは森林環境税として1,000円が加わります。

つまり、前の章のAのように、配信の所得が60万円で所得税がかからない学生でも、お住まいの市区町村によっては、住民税がかかる可能性があります。
非課税の基準は、市区町村の条例で決まっているので、必ず自分の市区町村の窓口やホームページで確かめてください。
確定申告をした場合の住民税の申告の扱いも、市区町村に確認してください。

納め方は、給与所得者は原則として勤め先が給与から引く「特別徴収」で、それ以外の人は市区町村から届く納税通知書で納める「普通徴収」です。
どこに通知が届くか、納め方を選べるかは、市区町村によって違うことがあるので、気になる方は申告の前に窓口で聞いてください。

親の扶養：収入が増える前に話しておく

親の扶養に入っている学生は、配信の所得が増えると、親の年末調整や健康保険の手続きに影響が出ることがあります。
税金の扶養と健康保険の扶養は、別の制度で、数字も違います。
親の勤め先の家族手当には、また別の基準があります。

収入の見込みが増えそうなときは、年の途中で一度、親に話しておくほうが、あとで慌てずに済みます。
話すときは、次の3点を整理すると、伝わりやすくなります。

1. これまでに受け取った配信の報酬の合計と、経費の合計
2. バイトの給与収入（源泉徴収票の金額）
3. 年末までの見込み（直近の数か月の実績から、無理のない数字で）

国民年金の学生納付特例：前年の所得で判定される

国民年金の学生納付特例制度は、在学中の学生の国民年金保険料の納付を猶予する制度です。
対象は、大学、短期大学、高等専門学校、専修学校などの学生で、夜間・定時制・通信課程も含まれます。

配信の所得が増えると、翌年度の学生納付特例の所得基準に影響することがあります。
配信の所得やバイトの給与所得を、どう数えるかは、市区町村の窓口や年金事務所で確かめてください。
特例を使うか、保険料を納めるかは、将来の年金にも関わるので、親ともよく話してから決めると安心です。

記録を残す：学生の収入と経費の整理

確定申告で一番大切なのは、1年間の収入と経費を、あとから説明できる形で記録しておくことです。
学生の場合は、バイトの給与、配信の報酬、親からの仕送りなど、お金の出入りが混ざりやすいので、配信の分を別にして記録します。
仕送りや奨学金は、配信の収入とは別のものです。

学生が迷いやすい経費

必要経費は、収入を得るために必要な費用です。
家事上の経費は必要経費になりませんが、事業の遂行上必要な部分を明らかに区分できる場合は、その部分が必要経費になります（国税庁No.1350）。
学生の場合は、私用と共用になりやすいものが多いので、配信にあたる分を説明できるかを基準にします。

経費にできるかどうかは、「説明できるか」で考えます。
家族が代わりに支払った機材の扱いなど、判断に迷うことは、自分で決めずに、税務署か税理士に確認してください。
説明できない支出は、無理に経費にしないほうが安全です。

申告までの手順と、期限

確定申告の期間は、原則として、その年の翌年2月16日から3月15日までです。
令和7年分は、3月15日が日曜日のため、期限は令和8年3月16日（月）でした。
令和8年分（2026年の所得）の期間は、原則どおりなら、2027年2月16日から3月15日です。
2027年が近づいたら、国税庁の確定申告特集で最新の日付を確かめてください。

1. 1月から12月の配信の報酬と経費を集計し、配信の所得を出す
2. バイトの源泉徴収票（給与の金額と、引かれた税金の分かる書類）を受け取る
3. 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で、画面の案内にそって金額を入力する
4. 期限までに、所轄の税務署へ提出する（スマホとマイナンバーカードでのe-Taxなど、国税庁が案内する方法がある）
5. 納める税金があれば、期限までに納付する
6. 住民税の申告が必要かを、市区町村に確認する

納付の方法は、振替納税、ダイレクト納付、インターネットバンキング、クレジットカード、スマホアプリ、コンビニ納付（QRコード）、現金（納付書）などがあります。
納付書が自動で送られてくることはありません（国税庁No.2020）。
期限を過ぎた場合の加算税などは、ライバーの確定申告の記事にまとめています。

時期ごとにやること

年の途中の見込みは、直近3か月の実績から12か月分に直し、少し多めの数字で見ておくと、慌てにくくなります。
配信の収入は月によって変わるので、見込みの数字は、あくまで目安として使ってください。
受け取った金額と日付が、すべての計算の土台になります。

年末までに済ませておくと、申告が楽になること

申告の作業そのものよりも、材料がそろっていないことで手間が増える学生が多くいます。
12月までに次の準備をしておくと、2月の作業が短く済みます。

• バイト先ごとに、源泉徴収票をいつ、どの方法（紙・データ）でもらえるかを聞いておく
• 配信の報酬の入金明細を、月ごとに画面保存かPDFで残す
• 配信のために買ったものの領収書は、買った日に撮影して、月ごとのフォルダに入れる
• 年末の時点で、親に年間の見込みを伝え、親の年末調整の提出期限を聞いておく
• 引っ越しや改姓があれば、住所・氏名の変更後の表記を申告書に合わせる

1月に入ってから1年分をさかのぼって集めると、入金の日付と金額を思い出せなくなりがちです。
月ごとに記録していれば、合計を出す作業だけで済みます。

お金の手続きの相談は、DUOで

DUOは、TikTok LIVE専門のライバー事務所で、TikTok LIVEの提携エージェンシーです。
所属ライバーは100人以上。
代表は2020年から配信を続ける現役のライバーで、マネージャーも全員ライバー経験者です。

確定申告に関わるのは、報酬の流れです。
報酬はTikTokが定めたしくみで、TikTokからライバーに直接支払われます。
DUOはライバーの報酬から差し引いていません。
受け取った金額と日付は、ご自身で記録しておくと、申告のときに役立ちます。
ノルマも違約金もなく、登録料やレッスン料などの費用もかかりません。
契約書の内容は、面談で説明します。

お金の相談は、提携の税理士にできます。
税務上の区分（雑所得か事業所得か）や、扶養への影響など、個別の判断が必要なことも、提携の税理士に相談できます。
税務署の窓口でも確認できます。

TikTokのヘルプでは、LIVEの配信にフォロワーが1,000人以上（地域によって異なる場合があります）必要とされていますが、DUOに所属すると、DUOから配信の権限が付与されるので、フォロワーが0人でも配信を始められます。
仕組みの詳しい説明は、面談で行います。

応募は18歳以上で、LINEから受け付けています。
質問だけでも送れます。
18歳・19歳の方や学生の方は、保護者の方に相談してから応募してください。

よくある質問

学生でも、配信の収入があれば必ず確定申告が必要ですか。

必ずではありません。
バイトの有無と、配信の所得の金額で変わります。
配信の所得が基礎控除の範囲に収まり、税額が出ない場合は、所得税の申告の義務はありません。
ただし、住民税の申告は別なので、市区町村に確認してください。

バイトがあって、配信の所得が少額のときは、申告しなくていいですか。

バイトの給与が1か所で、全額が源泉徴収され、年末調整を受けている場合、給与以外の所得の合計が年20万円以下であれば、所得税の確定申告は不要とされています（国税庁No.1900）。
この20万円は、収入ではなく、収入から経費を引いた所得です。
住民税の扱いは、市区町村に確認してください。

ダイヤモンドの数で収入を計算すればいいですか。

税金では、実際に受け取った金額で考えるのが基本です。
受け取った報酬の金額と日付を記録してください。

親に知られずに申告できますか。

申告したことが親に伝わるかどうかは、状況によって変わります。
親の扶養に入っている場合は、親の年末調整や健康保険の手続きに、学生本人の収入が関わります。
住民税の通知先なども、市区町村で扱いが違うことがあります。
隠すことを考えるより、先に話して、基準の数字を一緒に確かめるほうが、結果的にうまくいくことが多いです。

開業届を出す必要はありますか。

開業届は、出すかどうかを自分で決める手続きです。
出す・出さないで、事業所得か雑所得かが自動的に決まるわけではありません。
判断の考え方は、開業届の記事にまとめています。

青色申告は、学生でも使えますか。

国税庁は、青色申告ができるのは、不動産所得、事業所得、山林所得のある方だと説明しています（No.2070）。
配信の報酬が雑所得に区分される場合は、青色申告特別控除は使えません。
事業所得に区分されるかどうかは、活動の規模や継続性などで変わるため、税務署か税理士に確認してください。

申告をしなかったら、どうなりますか。

申告が必要なのに期限までにしなかった場合は、期限後に申告して税金を納めます。
税額に応じて、無申告加算税や延滞税がかかることがあります（国税庁No.2024）。
気づいた時点で、早めに申告するのが負担の小さい方法です。

バイトを年の途中で辞めました。
何か手続きはありますか。

年末調整を受けていない場合は、源泉徴収された所得税が戻る可能性があります。
還付申告は、翌年1月1日から5年間できます（国税庁No.2030）。
辞めたバイトの源泉徴収票を、なくさないように保管してください。

バイト先に、配信の収入を知られることはありますか。

給与所得者の住民税は、原則として勤め先が給与から引いて納める「特別徴収」です。
配信の所得が加わると、住民税の額が変わる可能性があります。
納め方を選べるかどうかや、勤め先への通知の扱いは、市区町村によって違うことがあるので、申告の前に窓口で確かめてください。

経費の領収書がないときは、どうしますか。

今後は、買ったときに領収書やレシートを撮影して保存してください。
過去の分は、クレジットカードの利用明細や通販サイトの購入履歴で、日付・金額・内容が分かる資料を探せる場合があります。
説明できない費用は、無理に経費にしないのが安全です。

スマホだけで申告できますか。

国税庁の確定申告特集には、「スマホとマイナンバーカードでe-Tax」や、マイナポータル連携で自動入力する方法が案内されています。
マイナンバーカードの取得や、e-Taxの利用の準備が必要です。
使う前に準備が必要なので、申告の期間が始まる前に、国税庁のページで手順を確かめておくと安心です。

配信の報酬は、いつの収入として数えますか。

国税庁は、前々年分の業務に係る雑所得の収入金額が300万円以下であれば、その年に収入した金額と支出した費用の額で計算できると案内しています（No.1500。確定申告書にその旨を記載する）。
学生の場合は、1月から12月までに受け取った報酬と、その間に払った費用で記録しておけば、この考え方に沿った記録になります。
年をまたぐ入金や支払いがあるときは、日付で分けて記録してください。

バイトを2つ以上かけもちしています。
何から確かめればいいですか。

最初に、それぞれのバイト先の源泉徴収票を集めてください。
年末調整を受けた給与と、受けていない給与を分けて、金額を書き出します。
そのうえで、前の章の表とNo.1900の例外の条件にあてはめます。
条件が複雑なので、数字をそろえてから税務署か税理士に確認すると、短い時間で答えをもらえます。

卒業して、年の途中から就職する場合は、どう考えればいいですか。

その年の1月から12月までの所得が、1年分としてまとめて計算されます。
学生のうちのバイトの給与と、就職後の給与は、どちらも給与所得として合わせて見ます。
勤労学生控除は12月31日現在の状況で判定されるため、年末に学生でなければ対象になりません（No.1175）。
就職先の年末調整では、前のバイト先の源泉徴収票の提出を求められることがあります。
配信の所得があるときは、会社員の副業と同じ考え方で、所得が年20万円を超えるかを確かめてください。

どこに相談すればいいですか。

申告の先は、お住まいの地域を担当する所轄の税務署です。
住民税は市区町村、国民年金の特例は市区町村の窓口か年金事務所です。
判断が難しいときは、税理士にも相談できます。
ライバー事務所DUOの所属ライバーは、提携の税理士に相談できます。

まとめ

• 学生の確定申告は、バイトの有無と、配信の所得（収入−経費）で判断する。
  見るのは収入ではなく所得
• バイトが1か所で年末調整済みなら、配信の所得が年20万円以下で、所得税の申告は不要（国税庁No.1900）
• 令和8年分は、基礎控除が104万円、給与所得控除の最低保障額が74万円になる。
  給与だけなら178万円が、課税所得0円の目安
• 勤労学生控除（27万円）や還付申告（5年間）は、学生が確かめたい手続き
• 所得税がかからなくても、住民税、親の扶養、学生納付特例には関わることがある。
  基準は、それぞれの窓口で確かめる
• 受け取った金額と日付、経費の領収書を、毎月記録する。
  申告の期間は、原則として2月16日から3月15日

お金の手続きで迷ったときは、一人で決めず、早めに相談してください。
DUOでは、お金の手続きで困ったときの相談先も、LINEで聞けます。
提携の税理士に相談できる体制もあります。